Como a conta é feita em 2026
- Some o que recebeu de pessoas físicas no mês. É o que entra pelos recibos do Receita Saúde, pela data do pagamento.
- Escolha a maior dedução. Compare a soma de livro-caixa, INSS, dependentes (R$ 189,59 cada) e pensão com o desconto simplificado de R$ 607,20, e use a maior.
- Aplique a tabela progressiva mensal sobre o que sobrou (a base).
- Desconte a redução da Lei 15.270. Ela olha o total recebido no mês, não a base: até R$ 5.000 o imposto zera; de R$ 5.000,01 a R$ 7.350, a redução é R$ 978,62 − 0,133145 × o total recebido; acima disso, não há redução.
- Pague até o último dia útil do mês seguinte, com DARF 0190. Abaixo de R$ 10, o valor passa para o mês seguinte.
Tabela progressiva mensal de 2026
| Base de cálculo mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | 0% | R$ 0,00 |
| De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Três exemplos
| Recebido no mês | Dedução usada | Imposto pela tabela | Redução | A pagar |
|---|---|---|---|---|
| R$ 4.000 | 607,20 | 114,76 | 114,76 | 0,00 |
| R$ 6.500 | 607,20 | 711,79 | 113,18 | 598,61 |
| R$ 12.000 | 607,20 | 2.224,29 | 0,00 | 2.224,29 |
| R$ 12.000 com R$ 2.000 de livro-caixa | 2.000,00 | 1.841,27 | 0,00 | 1.841,27 |
O que entra e o que não entra
- Entra: consulta e procedimento particular pagos por pessoa física, em dinheiro, Pix ou cartão, e rendimentos do exterior.
- Não entra: plantão ou repasse pago por hospital, clínica, cooperativa ou operadora. Quem paga, sendo empresa, retém o imposto na fonte. Também não entra o que é faturado pela sua PJ.
- Atenção ao ajuste anual: cada fonte calcula o imposto do mês separada. Se você tem salário e particulares e os dois ficam abaixo de R$ 5 mil, o mês pode dar zero, mas na declaração de 2027 os valores se somam e o imposto pode aparecer.
Livro-caixa: o que pode deduzir
O livro-caixa vale para quem trabalha por conta própria e recebe de pessoa física. Entram as despesas necessárias para atender:
- salário e encargos de funcionário com carteira assinada, como a secretária;
- aluguel, condomínio, água, luz e telefone do consultório;
- material de expediente e de consumo.
Não entram compra de equipamento, depreciação, leasing nem gastos com transporte. A despesa do mês não pode passar da receita do mês. O que sobrar passa para os meses seguintes, mas só até dezembro. Guarde os comprovantes.
Anuidade do CRM, cursos, congressos e seguro de responsabilidade civil dependem do caso. Confirme com seu contador antes de lançar.
Se atrasar
A multa é de 0,33% por dia de atraso, limitada a 20%, mais juros pela Selic e 1% no mês do pagamento. O Carnê-Leão Web gera o DARF já com os acréscimos. Para calcular antes, use a conta do carnê-leão atrasado; as datas de 2027 estão no calendário fiscal.
A Lidara anota cada particular pelo WhatsApp, lembra dos recibos do Receita Saúde e manda a estimativa do carnê-leão antes do vencimento.
Fontes
- Receita Federal, Tributação de 2026 (tabelas, desconto simplificado e dependentes): gov.br/receitafederal
- Lei 15.270/2025, que incluiu o art. 3º-A na Lei 9.250/1995: planalto.gov.br
- Receita Federal, exemplos de aplicação da Lei 15.270/2025: gov.br/receitafederal
- Receita Federal, como pagar o carnê-leão (código 0190, vencimento, mínimo de R$ 10, multa e juros): gov.br/receitafederal
- Decreto 9.580/2018 (Regulamento do Imposto de Renda), arts. 67 a 72 e 118 a 123.
A Receita ainda não publicou texto dizendo, com essas palavras, que o Carnê-Leão Web aplica a redução de 2026 sozinho. A calculadora segue a lei e os exemplos oficiais; confira o resultado no sistema da Receita.